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2026-01-15 243
房屋装修可以抵公司税吗（装修可以抵扣吗）
装修
2025年12月16日 08:34 443
房火火
租入房屋的装修费的税务政策是什么
租入房屋的装修费的税务政策主要包括增值税、企业所得税和房产税三方面的规定。增值税方面：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及后续相关文件，纳税人租入固定资产、不动产（包括房屋）时，其装修费用所取得的进项税额，在符合一定条件下可以抵扣增值税。
其他支出：不符合改建条件的装修费（如简单装修），按不低于3年摊销。区分要点：会计需判断装修是否改变房屋结构或延长使用年限，以选择摊销方式。财务处理政策依据：《企业会计准则》：长期待摊费用包括租入固定资产改良支出，在租赁期与资产尚可使用年限孰短期内平均摊销。
租入房屋装修：根据上述规定，租入房屋的装修费用并不属于政策规定中需要分期抵扣进项税额的不动产情况。因为租入的房屋并不属于纳税人取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，同时也不属于纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰并增加原值的不动产。因此，租入房屋进行装修取得的进项税额不需要分期抵扣。
一般原则：装修费用通常不计入房产原值根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，装修费用本身不直接构成房产原值。
公有住房、经济适用房最高扣除限额为房屋原值的15%，商品房及其他住房为房屋原值的10%。但需注意，若原购房合同注明房价款已包含装修费（如铺装地板、装配洁具等），则不得重复扣除。
这一规定源自《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）的第十五条。企业所得税 企业发生的装修支出不能一次性列支。对于租入的房屋进行装修，应作为长期待摊费用按照规定摊销；而对于自有的房屋进行装修，则应并入房屋的固定资产计税基础计提折旧。
办公室装修费的专票可以抵扣吗
企业作为一般纳税人，收到的用于经营的办公室的装修费用的增值税专用发票，其进项税是可以抵扣的。但需注意，如果装修费用金额较大，应按照规定进行账务处理。具体处理如下：账务处理科目：借：管理费用—装修费借：应交税费—应交增值税贷：银行存款重点内容：企业需确保自身为一般纳税人，并且装修费用是用于经营活动的办公室，这样相关的增值税专用发票的进项税才能进行抵扣。
办公室装修费的专票在一般情况下是可以抵扣的，但具体还需根据企业的纳税身份及相关规定来判断。以下是对此问题的详细解企业纳税身份的影响 一般纳税人：对于企业而言，如果其是一般纳税人，那么收到的用于经营的办公室的装修费用的增值税专用发票，其进项税通常是可以抵扣的。
企业作为一般纳税人，收到的用于经营的办公室的装修费用的增值税专用发票，其进项税是可以抵扣的。具体说明如下：抵扣条件：企业需为一般纳税人，且装修费用需用于经营活动相关的办公室。
企业作为一般纳税人，当收到用于经营办公室的装修费用的增值税专用发票时，其进项税是可以进行抵扣的。特别是对于金额较大的装修费用，账务处理方式尤为重要。首先，企业需要将装修费用计入“管理费用”科目，以反映其日常经营活动中发生的费用。
办公室装修费的专票在符合条件的情况下是可以抵扣的。具体来说：企业身份要求：企业需为一般纳税人。只有一般纳税人企业才有资格进行增值税进项税额的抵扣。发票类型要求：需收到用于经营的办公室的装修费用的增值税专用发票。只有增值税专用发票上注明的进项税额才可以进行抵扣。
如果是一般纳税人单位，取得装修办公室的增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。一般纳税人单位取得装修办公室的增值税专用发票账务处理是，借：长期待摊费用，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。
公司发生房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣吗?
公司发生房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣，但具体需满足一定条件。以下是详细解自2019年4月1日起的政策：所有纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额都不再分2年抵扣。这意味着，如果公司在2019年4月1日或之后发生的房屋装修费用，其进项税额可以一次性抵扣。
企业房屋装修费支出未达到房屋原值的50%可以一次性扣除。
装修费不一定可以全额抵扣。装修费的增值税抵扣情况需根据具体使用情况和政策规定来确定：政策规定：根据相关政策，纳税人购入固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产以及租入固定资产、不动产的进项税额，在特定条件下准予从销项税额中全额抵扣。
可以，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自年4月税款所属期起，增值税一般纳税人自行选择申报月份从销项税额中抵扣。
装修材料的进项税额是否可以抵扣
1、装修材料的进项税额是否可以抵扣 根据《增值税暂行条例》办公楼或工程房屋装修不可以抵扣的，兼营免税项目及非应税劳务的进项税额不得抵扣的。装修费用可以认为是固定资产的更新，因此账务处理上一般不作抵扣税款处理。否则查到得不偿失的。但如果金额较小，账务处理上作为物耗，这种情况下抵扣处理也没有多大的关系。
2、装修材料的进项税额一般不可以抵扣。具体原因如下：根据《增值税暂行条例》：办公楼或工程房屋的装修费用，在账务处理上一般不作抵扣税款处理。这是因为装修费用可以被视为固定资产的更新。非应税项目：企业对办公楼进行修缮、装饰属于不动产在建工程，为非增值税应税项目，因此购入材料的进项税额不得抵扣。
3、公司发生房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣，但具体需满足一定条件。以下是详细解自2019年4月1日起的政策：所有纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额都不再分2年抵扣。这意味着，如果公司在2019年4月1日或之后发生的房屋装修费用，其进项税额可以一次性抵扣。
二手房装修发票可以抵税吗
1、二手房装修发票在一定条件下可以抵税。具体来说，可以抵扣的税费及相关规定如下：住房装修费用抵扣 对于已购公有住房和经济适用房，装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%。对于商品房及其他住房，装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%。
2、二手房装修发票可以抵扣的税费如下：住房装修费用，已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%。商品房及其他住房，最高扣除限额为房屋原值的10％。纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的，不得再重复扣除装修费用。
3、二手房装修发票在一定条件下可以抵税。具体可以抵扣的税费及相关条件如下：住房装修费用抵扣：已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%。商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。若原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费的，不得再重复扣除装修费用。
4、是卖家用在卖房之前所发生的装修发票抵房子的增值部分后，再计算缴个人所得税。按税法规定，与买房人无关的。卖二手房的增值部分，可以减去装修费用后再征个税，但需要纳税人能提供实际支付装修费用的税务发票，且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致。
5、购买二手房取得的发票在符合一定条件下可以用来抵税，不过具体抵税情况因税种而异。对于个人所得税，如果是符合满五唯一等免税条件的二手房交易，不存在抵税问题。但如果不符合免税条件，在计算个人所得税时，房屋购买发票上的金额可用于确定房屋原值等，从而影响应纳税额的计算。
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